Налогообложение для ИП грузоперевозки

После государственной регистрации в ИФНС вашего бизнеса в сфере грузоперевозок индивидуальные предприниматели должны выбрать оптимальный налоговый режим. Кроме того, с 2021 года будет невозможно перейти на ЕНВД (только на ОСНО, Упрощенное налогообложение или PSN). Какую налоговую систему лучше выбрать для фрахта и можно ли открыть в этом бизнесе собственного индивидуального предпринимателя без получения лицензии, рассказывается ниже в статье.

ИП на грузоперевозки — как открыть

Наиболее распространенным способом доставки грузов считается грузовой транспорт. Фактически, сегодня многие индивидуальные предприниматели открываются для этого вида бизнеса. Кроме того, не нужно получать разрешение на перевозку грузов автомобилем (водительское удостоверение) (ст. 12 Закона РФ № 99-ФЗ).

Чтобы открыть свой грузовой бизнес, вы должны:

1. Обратиться в инспекцию ФНС по месту регистрации (лично или через своего представителя по нотариально заверенной доверенности).
2. Подать заявление на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
3. Оплатить госпошлину в размере 800 руб. — если индивидуальный предприниматель (или его представитель) подает заявление и необходимые документы в бумажной форме в ИФНС.
4. По истечении 3-х рабочих дней вы получите готовый регистрационный лист в USRIP.
5. Выберите налоговый режим, подходящий для индивидуального предпринимателя, занимающегося грузовыми перевозками. Для фрахта можно пойти в ОСНО, УСН или ПСН. А также можно пойти самостоятельно и заплатить налог NAP.

См. Также: Как открыть IP — пошаговая инструкция

Переход на упрощенную систему налогообложения невыгоден, потому что там необходимо сдавать налоговые декларации и вести упрощенный бухгалтерский учет. В ОСНО вам нужно будет платить различные налоги (например, НДС, НДФЛ) и отслеживать их. Это обременительно.

При этом подача деклараций и других отчетов в PSN не требуется. Учет доходов ведется только в книге доходов, полученных от оказания грузовых услуг. Форма документа и его подробное описание приведены в Приказе Минфина №1. 135н от 22 октября 2012 г. (ст. 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации).

Следовательно, в сфере грузовых перевозок индивидуальным предпринимателям рекомендуется переходить на патент (ПСН). Однако штат его компании (компании) не должен превышать 15 человек. При этом доход индивидуального предпринимателя не должен превышать 60 млн рублей в год.

Как закон регулирует ПСН для грузоперевозок

Находясь в PSN, бизнесмен имеет право заниматься грузоперевозками. Кроме того, вы можете перевозить грузы:

• на вашей машине (транспортном средстве);
• в прокатной машине.

Однако налоговый режим PSN применяется только к тем транспортным средствам, которые были заявлены отдельным предпринимателем в заявке на патент.

Кроме того, если у индивидуального предпринимателя имеется более 20 личных (арендованных) транспортных средств, предназначенных для перевозки товаров, он не имеет права переходить на патент.

Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами

межрегиональному грузовому перевозчику IP достаточно приобрести 1 патент, если только его заказчики-получатели и грузоотправители находятся в остальных субъектах РФ. Однако ИП имеет право получать доход от ведения бизнеса только в том регионе РФ, где он зарегистрировался в ИФНС и перешел на PSN.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина, если индивидуальный предприниматель перешел на PSN и получил патент в регионе своего проживания и государственную регистрацию своего индивидуального предпринимателя, то он имеет право выдать другой патент на другом российском языке область. При этом бывает, что договор перевозки грузов заключается в том регионе РФ, где индивидуальный предприниматель оформил патент, а пункт отправления (назначения) товаров находится в другом субъекте Российской Федерации. Российская Федерация. Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе не подавать второй патент в другом втором регионе Российской Федерации.

В результате предприниматель вправе осуществлять межрегиональные грузовые перевозки по 1-му патенту, выданному по месту государственной регистрации его индивидуального предпринимателя в Федеральной инспекции налоговой службы. В области государственной регистрации единственного собственника в ПСН и при составлении договора перевозки грузов должны решаться и другие проблемы грузового транспорта: прием заявок от экспедитора, ремонт автомобилей, наем водителей, прием платежей по подрядчик и др. эту позицию подтверждают суды и налоговые органы.

Пример! Предприниматель зарегистрирован в Великом Новгороде. Здесь он получил патент инспекции Федеральной налоговой службы по перевозке грузов. Соответственно, для работы по 1 патенту именно в Великом Новгороде индивидуальный предприниматель должен заключить договор перевозки грузов со своими контрагентами (место заключения договора — Великий Новгород). Итак, их можно заключить:

1. С первым подрядчиком — по перевозке грузов из Великого Новгорода в Белгород.
2. Со вторым — для перевозки грузов из Новгородской области в Тамбов.
3. С третьей — для перевозки грузов из Пскова в Санкт-Петербург.

В этом случае индивидуальному предпринимателю не нужно получать дополнительные патенты.

Как рассчитать стоимость патента

В случае патента на интеллектуальную собственность вы должны заплатить определенную плату в PSN. В этом ценность патента.

Налог PSN рассчитывается на основе:

1. Возможный доход индивидуальных предпринимателей от грузового транспорта. Кроме того, размер такого дохода устанавливается законодательством региона Российской Федерации, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрирован и зарегистрирован в PSN.
2. Ставки 6%.
3. Срок действия патента (от 1 до 12 мес.).

Следовательно, размер налога PSN = (Возможный доход ИП / 365 (366) дней * срок действия патента, в днях) * 6%.

Пример! В Белгороде бизнесмен открыл своего единоличного хозяина. У него нет нанятого персонала. Доставит товар сам.

В 2020 году он получил патент на грузовые перевозки на 92 дня — сроком с 10.09.2020 по 10.12.2020.

У ИП в наличии 2 машины (собственная и арендованная). Итак, возможный доход индивидуального предпринимателя за фрахт = 765 000 руб. (Приложение № 2 к областному закону от 6 ноября 2012 г. № 145 «О ООС в Белгородской области).

Стоимость патента (ПСН налог) = (765000 руб. / 366 дней) * 92 дня (срок действия патента) * 0,06 (6%, ставка налога) = 11 538 руб.

Стоимость патента (размер пошлины PSN) можно быстро узнать здесь.

уплатить налоги на PSN необходимо в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. Так, если патент действителен менее 6 месяцев, налог PSN необходимо уплатить до дня его истечения. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплатить двумя частями: 1/3 — в течение 90 дней с даты выдачи патента и 2/3 — до истечения срока его действия.

Какие документы нужны для регистрации

Чтобы стать индивидуальным грузовым предпринимателем, вы должны сначала зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а затем зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в PSN. Для открытия грузового бизнеса необходимо подготовить (ст. 22.1 Закона РФ № 129-ФЗ):

• заявление, подписанное индивидуальным предпринимателем, о регистрации индивидуального предпринимателя по форме № Р21001 (Приказ ФНС РФ № ЕД-7-14 / 617 @ от 31 августа 2020 г.);
• ксерокопия личного паспорта;
• квитанция об уплате государственной пошлины (при предъявлении документов в бумажном виде сразу в налоговую инспекцию по месту постановки на учет). Если заявление подано через сайт ФНС, портал госуслуг, МФЦ или нотариуса, то уплачивать госпошлину не нужно (ч. 32 п. 3 ст. 333.35 Налогового кодекса РФ). Российская Федерация).

В результате индивидуальному предпринимателю будет выдан регистрационный лист ЕГРИП. Кроме того, чтобы стать налогоплательщиком в PSN, необходимо не менее чем за 10 дней до начала подачи заявки PSN подать заявку на патент по форме в Федеральную инспекцию налоговой службы по месту жительства.

Заявления в Агентство по доходам можно подавать:

1. Лично.
2. Через своего представителя по нотариальной доверенности.
3. Почтой Российской Федерации — отправив заказное письмо с приложением списка приложений в Инспекцию Федеральной налоговой службы.
4. Через сайт ФНС — для государственной регистрации ИП здесь и на получение патента здесь, но при наличии собственной страховой компании.
5. Через портал госуслуг — просто заявление о государственной регистрации вашего ИП.

Налог в течение 5 дней с момента принятия к рассмотрению заявки на регистрацию патента примет соответствующее решение. На 6-й рабочий день ИП должен явиться в налоговую и забрать готовый патент.

Часто задаваемые вопросы. Если у вас уже есть индивидуальное предприятие и у вас есть долг, можно ли заняться индивидуальной трудовой деятельностью? Вы не можете закрыть IP и стать плательщиком NPD. Вы также можете закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. При этом все долги, вменяемые индивидуальным предпринимателям, придется выплатить или объявить банкротом, но само наличие долгов не мешает деятельности самозанятого лица. 

можно ли списать долги по открытому IP, если деятельность не велась?

Списать задолженность можно как с открытым, так и с закрытым индивидуальным предпринимателем в порядке банкротства. 

Как быстро закрыть индивидуального предпринимателя с долгом? Порядок закрытия индивидуального предпринимателя как с долгом, так и без него идентичен. Единственная разница в том, что после закрытия ИП все долги переходят к гражданину, который больше не ведет свой бизнес. Получается, что сначала фиксируется закрытие отдельного предпринимателя, а уже потом выплачивается задолженность или объявляется банкротство физического лица. 

Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки

Чтобы стать индивидуальным грузовым предпринимателем, вам необходимо выбрать желаемый бизнес-код. Все коды приведены в классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном приказом Россстандарта №1. 14 31 января 2014 г.

Чтобы открыть свой IP для перевозки грузов, вы можете получить коды активности из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве вида бизнеса можно указать код:

• 49.41 — Грузовые автомобильные перевозки;
• Грузовой транспорт (49.41.1, 49.41.2) — специализированным и неспециализированным автотранспортом;
• 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (например газели);
• 49.42 — Оказание транспортных услуг.

Также в личном заявлении в Инспекцию Федеральной налоговой службы о государственной регистрации вашего индивидуального предпринимателя вы можете включить дополнительный в перечень кодов грузовых услуг ОКВЭД. Следовательно, это может быть доставка и обработка товаров (52.10, 52.21, 52.24 или 52.29) или курьерские услуги (53.20.3, 53.20.31, 53.20.32 или 53.20.39).

Уменьшение стоимости патента

Согласно данным ФНС от 10.02.2021, с начала 2021 года ИП в PSN имеет право уменьшить налог на PSN (стоимость патента) на размер страховых взносов, уплачиваемых вне- средства на балансе лиц. Взносы могут быть выплачены:

• на себя, если индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и не имеет нанятого персонала;
• для своих сотрудников (если есть).

Страховые отчисления (взносы) для его сотрудников:

• 22% — на пенсионное страхование в Пенсионном фонде в пределах лимита выплат работникам (в 2021 году — 1 465 000 рублей) и 10% — на выплату заработной платы (+ премии) сверх этого лимита;
• 2,9% — на социальное страхование Фонда социального страхования в пределах лимита вознаграждений работникам (в 966 000 руб.). Суммы превышения не облагаются налогом;
• 5,1% — на страхование меда (без лимита);
• 0,7% (6 класс профессионального риска) — на социальное страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

Уменьшить налог PSN на страховые взносы можно:

1. На полную сумму страховых взносов или в полном объеме — если у ИП нет персонала.
2. максимум 50% — при наличии у индивидуального предпринимателя собственных сотрудников. Кроме того, сотрудники должны быть водителями грузовиков, экспедиторами или другими сотрудниками, деятельность которых связана с перевозкой грузов.

Для снижения налога на ПСН необходимо направить уведомление в инспекцию ФНС по месту государственной регистрации вашего индивидуального предпринимателя по форме, установленной Письмом ФНС от 01.07.2012 г. СД-4-3 / 785 от 26 января 2021 г.

Пример! В приведенном выше примере один предприниматель без сотрудников занимается грузовыми перевозками в течение 92 дней. В результате его страховые взносы для себя составят 10 274,3 рубля. (40 874 руб. / 366 дн. * 92 дн.).

Налоговый ПСН для ИП грузовых перевозок (без сотрудников) = 11 538 руб. И страховые взносы на себя = 10 274,3 руб.

В результате индивидуальный предприниматель может снизить стоимость патента PSN до 1263,7 руб. (11 538 руб. (Налоги) — 10 274,3 руб. (Взносы).

В связи с введением в РФ ограничений covid правительство в рамках помощи российским компаниям снизило ставки страховых взносов для своих сотрудников до 15%. Таким образом, согласно части 17 пункта 1, части 1 пункта 2.1 ст. 427 НК РФ, по пенсионному страхованию индивидуальные предприниматели с наемными работниками должны удерживать 10%, по социальному страхованию — 0%; на страхование меда — 5%). Однако по сниженной ставке облагаются только суммы начисленной заработной платы, превышающие минимальный размер оплаты труда (в 2021 году минимальный размер оплаты труда = 12 792 рубля.).

Самозанятость для перевозок

Если у индивидуального предпринимателя нет нанятого персонала, то, помимо PSN, он имеет право перейти на самозанятость согласно ст. 4 Закона РФ 422-ФЗ. Однако его возможный доход не может превышать 2 400 000 рублей в год.

Вы можете стать самозанятым онлайн со своего телефона (планшета) с доступом в Интернет. Для этого вам понадобятся:

1. Скачайте мобильное приложение ФНС «Мой налог» на свой смартфон (из Google Play или App Store). С помощью смартфона сфотографируйте свой личный паспорт, а также сделайте снимок камерой смартфона или используйте логин в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Используйте для этого сайты уполномоченных банков, Интернет-площадки (например, Сбербанк онлайн).

Самозанятые работники платят профессиональный подоходный налог. Ставка NPD составляет:

• 4% — при доставке товаров контрагентам-физическим лицам;
• 6% — при работе с юридическими лицами (организациями).

Однако после регистрации самозанятый человек имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. В конце концов:

1. Если налог применяется по ставке 4%, вычет равен 1% от дохода, полученного индивидуальным предпринимателем (налоговая база для НПД).
2. Если NPA взимается по ставке 6%, вычет составляет 2% от базы NPA.

За 1 месяц самозанятые работники заработали 50 000 руб. Если по договору перевозки грузов подрядчиками самозанятых были физические лица, то размер НПД будет равен 2000 руб. (Налог 4% от 50 000 руб.). Налоговый орган обеспечит вычет таким образом: уменьшит сумму НПД на 1% от налоговой базы (то есть на 500 руб .. 1% * 50 000 руб.). В результате индивидуальному предпринимателю придется заплатить PAN в размере 1500 рублей. (2000 руб. — 500 руб.), А не 2000 руб. Кроме того, уменьшится налоговый вычет на 500 рублей. (от 10 000 руб до 9 500 руб.).

Это снижение будет продолжаться до тех пор, пока сумма отчислений не достигнет 10 000 рублей.

Если по какой-либо причине транспортировка товара была отменена и деньги были возвращены покупателю, они изымаются из обращения. Сумма переплаченного НПД фиксируется в следующем месяце и меньше.

Однако бизнесмену все же лучше начать с открытия индивидуального предпринимателя по патенту. Многие подрядчики, по сути, предпочитают заключать договоры на перевозку грузов с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, а не с самозанятыми.

Налоговые каникулы

Налоговые льготы — это период, в течение которого деловые люди, которые стали индивидуальными предпринимателями и перешли на PSN, имеют право платить налог PSN по ставке 0%. Следовательно, законодательством субъектов РФ может быть установлена ​​ставка налога на ПСН в размере 0%. Однако данная налоговая льгота распространяется только на индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность в сфере:

• социальное;
• наука;
• производство;
• оказание услуг потребителям.

Как видите, по виду бизнеса «Грузоперевозки» для индивидуальных предпринимателей нет льготной ставки NPD 0.

Однако в некоторых регионах РФ ставка налога на сам патент может быть снижена. Таким образом, в Крыму и Севастополе ставка НПД была снижена с 6% до 4%.

Следовательно, имея в своем арсенале хотя бы 1 автомобиль (или арендуя его), гражданин вправе заниматься грузовыми перевозками. При этом бизнесмен может самостоятельно выбирать, кем ему быть: индивидуальным предпринимателем с патентом или индивидуальным предпринимателем. Однако большинство контрагентов пока предпочитают работать с юридическими лицами или с индивидуальными предпринимателями по патенту.